1、1%：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省之外其他省、自治区、直辖市的增值税小范围征税人，合用3%征收率的应税贩卖支出，减按1%征收率征收增值税

　　1、1%：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省之外其他省、自治区、直辖市的增值税小范围征税人，合用3%征收率的应税贩卖支出，减按1%征收率征收增值税。即：征税任务发作工夫在2020年3月1日至5月31日，合用减按1%征收率征收增值税的，根据1%征收率开具增值税发票，贩卖额=含税贩卖额/（1+1%）。

　　2、5%：次要包罗贩卖不动产，不动产租赁，让渡地盘利用权，供给劳务调派效劳、宁静庇护效劳挑选差额征税的。

　　（1）合用浅易计税的不动产（不含自建）让渡：可扣除不动产购买原价或获得不动产时的作价后的余额为贩卖额；普通计税自建和非自建不动产都不得扣除（了解：普通计税凭专票抵扣）。

　　（2）小我私家让渡住房：北京市、上海市、广州市和深圳市地域贩卖 购置2年以上（含2年）的非一般住房可扣除购置住房价款，其他地域免征增值税。

　　7、供给劳务调派效劳、宁静庇护效劳(含供给武装保护押运效劳)挑选差额征税的。（财税〔2016〕47号 ，财税〔2016〕68号）

　　3. 资管产物办理人运营资管产物过程当中发作的增值税应税举动，暂合用浅易计税办法，根据3%的征收率交纳增值税。（财税〔2017〕56号）

　　14、用于人类一样平常糊口的各品种型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

　　（1）贩卖不动产不管普通计税仍是浅易计税糊口效劳网上商城，均按5%征收率停止换算，即预缴时都是：（含税贩卖额-可扣除）÷（1+5%）×5%。 （了解：让渡不动产因为其时是原地税代征，征税人身份由原国税把握，没法辨别是否是普通征税人）

　　15、大众交通运输效劳。包罗轮客渡、公交客运、地铁、都会轻轨、出租车、远程客运、班车。《停业税改征增值税试点有关事项的划定》（财税〔2016〕36号附件2）

　　5、计较公式： 普通状况下，应预缴税款=（含税贩卖额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×预征率

　　3、寄售市肆代销寄售物品（包罗住民小我私家寄售的物品在内）。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）

　　2、贩卖自产的用微生物、微生物代谢产品、植物毒素、人或植物的血液或构造制成的生物成品糊口效劳分类。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

　　5、贩卖自产的县级及县级以下小型水力发电单元消费的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

　　35、自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储备银行归入“三农金融奇迹部”变革的各省、自治区、直辖市、方案单列市分行下辖的县域支行，供给农户存款、乡村企业和乡村各种构造存款（详细存款营业清单见附件）获得的利钱支出，能够挑选合用浅易计税办法根据3%的征收率计较交纳增值税。（ 财税〔2018〕97号）

　　23、对中国农业银行归入“三农金融奇迹部”变革试点的各省、自治区、直辖市、方案单列市分行下辖的县域支行和新疆消费建立兵团分行下辖的县域支行（也称县奇迹部），供给农户存款、乡村企业和乡村各种构造存款获得的利钱支出。（财税〔2016〕46号）

　　33、资管产物办理人运营资管产物过程当中发作的增值税应税举动，暂合用浅易计税办法，根据3%的征收率交纳增值税。（财税〔2017〕56号）

　　5、征税人购进大概便宜牢固资产时为小范围征税人，认定为普通征税人后贩卖该牢固资产（总局通告2012年1号 ，总局通告2014年第36号）

　　5、农产物审定扣除时：（1）以农产物为质料消费货色糊口效劳分类，扣除率为贩卖货色的合用税率。（2）购进农产物用于消费运营且不组成货色实体的（包装物、帮助质料、燃料、低值易耗品）：终极货色税率为9%时扣除率为9%；终极货色税率为13%，扣除率为10%。（3）购进农产物间接贩卖时，扣除率为9%。

　　16、经认定的动漫企业为开辟动漫产物供给的效劳，和在境内让渡动漫版权。《停业税改征增值税试点有关事项的划定》（财税〔2016〕36号附件2）

　　2、浅易计税预征率与征收率根本分歧（除贩卖自行开辟的房地产外是按预收款计较按3%）（了解：包管原有处所财务支出不受影响）

　　1、中外协作油（气）田开采的原油、开然气按什物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1999〕114号）

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　　7、贩卖本人利用过的、归入营改增试点之日前获得的牢固资产，根据现行旧货相干增值税政策施行。（财税〔2016〕36号附件2）

　　8、贩卖自产的以本人采掘的砂、土、石料或其他矿物持续消费的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

　　9、贩卖自产的商品混凝土（仅限于以水泥为质料消费的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

　　3、加工补缀修配劳务、无形动产租赁效劳和入口税率为13%；贩卖无形资产（除地盘利用权税率为9% ）为6%，出口货色税率为0；

　　17、影戏放映效劳糊口效劳网上商城、仓储效劳、装卸搬运效劳、收派效劳和文明体育效劳（含征税人在旅游场合运营索道、摆渡车、电瓶车、游船等获得的支出）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）

　　（总局通告2019年第31号，财税〔2016〕68号、财税〔2016〕36号附件2、国度税务总局通告2020年第2号）

　　22、乡村信誉社、村镇银行、乡村资金相助社、由银行业机构全资倡议设立的存款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地域的乡村协作银行和乡村贸易银行供给金融效劳支出。（财税〔2016〕46号 ）

　　18、以归入营改增试点之日前获得的无形动产为标的物供给的运营租赁效劳。（财税〔2016〕36号附件2）

　　2、获得（开具）农产物贩卖发票或收买发票的，以农产物贩卖发票或收买发票上说明的农产物卖价和9%的扣除率计较进项税额。

　　3、征税人购进用于消费贩卖或拜托受托加工13%税率货色的农产物，根据10%的扣除率计较进项税率。

　　（6）自2020年3月1日至5月31日，对湖北省外的小范围征税人，合用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。贩卖额=含税贩卖额/（1+1%），应预缴增值税款=贩卖额×1%糊口效劳网上商城。

　　房地产开辟企业中的普通征税人以围填海方法获得地盘并开辟的房地产项目，围填海工程《修建工程施工答应证》或修建工程承包条约说明的围填海完工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目。

　　2、贩卖、出租2016年4月30日前获得的不动产。《停业税改征增值税试点有关事项的划定》（财税〔2016〕36号附件2）

　　3、申报时：应征税款=（含税贩卖额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×税率/征收率/1.5%。

　　1. 供给物业办理效劳的征税人，向效劳承受方收取的自来水船脚，以扣除其对外付出的自来水船脚后的余额为贩卖额，根据浅易计税办法依3%的征收率计较交纳增值税。（总局通告2016年第54号）

　　30、征税人贩卖举动板房、机械装备、钢构造件等自产货色的同时供给修建、装置效劳，应别离核算货色和修建效劳的贩卖额，别离合用差别的税率大概征收率。（总局通告2017年11号）

　　28、供给物业办理效劳的征税人，向效劳承受方收取的自来水船脚，以扣除其对外付出的自来水船脚后的余额为贩卖额，根据浅易计税办法依3%的征收率计较交纳增值税。（总局通告2016年第54号）

　　（1）让渡不动产： 不动产（不含自建）让渡，可扣除不动产购买原价或获得不动产时的作价后的余额为贩卖额，只需不是自建，普通计税和浅易计税在预缴时都可扣除；

　　31、修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与根底、主体构造供给工程效劳，建立单元自行采购局部或部门钢材、混凝土、砌体质料、预制构件的，合用浅易计税办法计税糊口效劳网上商城。（财税〔2017〕58号）

　　6、发作根据浅易法子征收增值税应税举动，贩卖其根据划定不得抵扣进项税额的牢固资产。（总局通告2012年1号 ，总局通告2014年第36号 ）

　　21、中国农业开展银行总行及其各分支机构供给涉农存款获得的利钱支出。（财税〔2016〕39号）

　　32、贩卖自产、外购机械装备的同时供给装置效劳，已别离核算机械装备和装置效劳的贩卖额，装置效劳能够根据甲供工程挑选合用浅易计税办法计税。（总局通告2018年第42号）

　　（2）修建效劳：浅易计税可扣除付出的分包款，普通计税不得扣除。（了解：持续相沿了原停业税差额纳税划定，普通计税凭专票抵扣）。

　　2. 修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与根底、主体构造供给工程效劳，建立单元自行采购局部或部门钢材、混凝土、砌体质料、预制构件的，合用浅易计税办法计税。（财税〔2017〕58号）

　　27、非企业性单元中的普通征税人供给手艺让渡、手艺开辟和与之相干的手艺征询、手艺效劳。（财税〔2016〕140号）

　　10、单采血浆站贩卖非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局通告2014年第36号 ）

　　36、普通征税人供给的都会影戏放映效劳，能够按现行政筹谋定，挑选根据浅易计税法子计较交纳增值税。(财税〔2019〕17号)

　　1、预征率有2%、3%、5%、1%四档，另有小我私家出租住房减按1.5%计较（征收率还是5%，了解：停业税政策平移）。

　　（2）房地产贩卖的应预缴税款=预收款÷（1+合用税率/征收率）×3%;（了解：持续停业税的操纵办法，收到预收款后间接乘以3%计较应预缴税款，但如今能够换算成不含税价，减轻了房地产企业的现金流压力。）

　　3、房地产开辟企业出租、贩卖自行开辟的房地产老项目。房地产老项目，是指《修建工程施工答应证》说明的条约完工日期在2016年4月30日前的房地产项目。包罗但不限于：

　　个别工商户和其他小我私家出租住房减按1.5%计较应征税额。(国度税务总局通告2016年第16号)

　　29、以清包工方法供给、为甲供工程供给的糊口效劳网上商城、为修建工程老项目供给的修建效劳；修建工程老项目，是指：①《修建工程施工答应证》说明的条约完工日期在2016年4月30日前的修建工程项目；②未获得《修建工程施工答应证》的，修建工程承包条约说明的完工日期在2016年4月30日前的修建工程项目；③《修建工程施工答应证》未说明条约完工日期，但修建工程承包条约说明的完工日期在2016年4月30日前的修建工程项目；（财税〔2016〕36号附件2）

　　1、从根据浅易计税办法按照3%征收率计较交纳增值税的小范围征税人获得增值税公用发票的，以增值税公用发票上说明的金额和9%的扣除率计较进项税额；

　　3、贩卖本人利用过的属于条例第十条划定不得抵扣且未抵扣进项税额的牢固资产。 （财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

　　4、征税人购进农产物既用于消费贩卖或拜托受托加工13%税率货色又用于消费贩卖其他货色效劳的，该当别离核算用于消费贩卖或拜托受托加工13%税率货色和其他货色效劳的农产物进项税额。未别离核算的，同一以增值税公用发票或海关入口增值税公用缴款书上说明的增值税额为进项税额，或以农产物收买发票或贩卖发票上说明的农产物卖价和9%的扣除率计较进项税额。

　　（3）小我私家出租住房，根据5%的征收率减按1.5%计较应征税额：含税贩卖额÷（1+5%）×1.5%。

　　2、贩卖交通运输效劳、邮政效劳、根底电服气务、修建效劳、不动产租赁效劳，贩卖不动产，让渡地盘利用权和贩卖或入口正枚举的农产物等货色（见附件1），税率为9%；

　　37、自2019年3月1日起，增值税普通征税人消费贩卖和批发、批发稀有病药品，可挑选根据浅易法子按照3%征收率计较交纳增值税。上述征税人挑选浅易法子计较交纳增值税后，36个月内不得变动。（财税〔2019〕24号）

　　4. 中外协作油（气）田开采的原油、开然气按什物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）

　　4、普通计税的预征率，除让渡不动产从前由地税代征时欠好辨别普通计税与浅易以是用了5%，其他的是3%和2%（了解：修建效劳设的低是为了不因在修建效劳地大批超缴，机构地点地呈现留抵，占压征税人资金）

　　15、以农副产物为质料加工产业产物的机器、农用汽车、三轮运货车、灵活渔船、丛林砍伐机器、集材机器、农机零部件。

　　（5）征税人供给门路通行效劳，在机构地点地间接申报征税便可，不需求预缴税款。 （了解： 公路很长，能够跨好几个县（市、区）以至跨省。 ）

　　4、农业消费者用自产的墨绿再经筛分、风选、拣剔、碎块、枯燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各类药物的茶和茶饮料。

　　2、浅易计税时，四项营业除房地产贩卖外，预缴税款的计较和申报应征税款的计较分歧。（了解：这意味着合用浅易计税办法所完成的增值税实在曾经在预缴地即修建效劳发作地和不动产地点地入库。）

　　26、非企业性单元中的普通征税人供给的研发和手艺效劳、信息手艺效劳、鉴证征询效劳，和贩卖手艺、著作权等无形资产。（财税〔2016〕140号）

　　19、归入营改增试点之日前签署的还没有施行终了的无形动产租赁条约。（财税〔2016〕36号附件2）

　　1、以食粮为质料加工的速冻食物、便利面、副食物和各类熟食物，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米卵白粉。

　　7、贩卖自产的修建用和消费修建质料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）

　　1、2008年12月31日从前未归入扩展增值税抵扣范畴试点的征税人，贩卖本人利用过的2008年12月31日从前购进大概便宜的牢固资产。 （财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）

　　（4）除其他小我私家外，应向不动产地点地/修建效劳税务构造发作地预缴税款，向机构地点地税务构造申报征税。 （了解： 其他小我私家供给修建效劳，贩卖大概租赁不动产，让渡天然资本利用权，应向修建效劳发作地、不动产地点地、天然资本地点地税务构造申报征税。 ）

　　1、对拍卖行受托拍卖增值税应税货色，向买方收取的局部价款和价外用度，该当根据3%的征收率征收增值税。(国税发〔1999〕40号、总局通告2018年第42号）

　　2、2008年12月31日从前已归入扩展增值税抵扣范畴试点的征税人，贩卖本人利用过的在当地域扩展增值税抵扣范畴试点从前购进大概便宜的牢固资产。 （财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号 ）

　　34糊口效劳分类、自2018年5月1日起，增值税普通征税人消费贩卖和批发、批发抗癌药品，可挑选根据浅易法子按照3%征收率计较交纳增值税。（财税〔2018〕47号）

　　房地产开辟企业中的普通征税人购入未竣工的房地产老项目持续开辟后，以本人名义立项贩卖的不动产，属于房地产老项目。

　　修建效劳，无形动产租赁，小范围征税人供给劳务调派效劳、宁静庇护效劳未挑选差额征税的，这些简单混成5%糊口效劳网上商城，实践上是3%。

　　14、贩卖本人利用过的牢固资产，合用浅易法子按照3%征收率减按2%征收增值税政策的，能够抛却减税，根据浅易法子按照3%征收率交纳增值税，并能够开具增值税公用发票。（总局通告2015年第90号）