甲公司2019年6月设立，位于A市城区，主营装饰服务和设计服务（包括平面设计、广告设计和创意策划），2019年7月登记为增值税一般纳税人本地生活圈商家版，某税务师事务所为甲公司提供常年税务顾问服务

　　甲公司2019年6月设立，位于A市城区，主营装饰服务和设计服务（包括平面设计、广告设计和创意策划），2019年7月登记为增值税一般纳税人本地生活圈商家版，某税务师事务所为甲公司提供常年税务顾问服务。2020年8月，甲公司财务人员就以下交易事项，咨询有关税务处理问题。请逐一回答下列问题。需要计算的，保留小数点后两位，金额单位为元。

　　甲公司2020年7月共发生两项装饰服务（开工和完工日期均在7月），一项在本市，实现销售额128000元（不含税）；一项在邻省B市，实现销售额400000元（不含税）。上述款项均已收到。已知两项业务既非甲供工程、亦非以清包工方式提供，甲公司也未将上述工程对外分包。7月份甲公司无其他应税行为本地生活圈商家版。

　　甲公司2020年7月份取得增值税专用发票注明增值税额合计12860元（均已在增值税发票综合服务平台完成用途确认），其中包括一张为本公司工人在B市施工期间住宿费的增值税专用发票注明金额4000元、增值税额120元（不考虑小规模纳税人减按1%征收率的优惠）。另外7月份本公司员工往返A、B市的交通费支出，共有10张火车票（均注明本公司员工身份信息），票面金额合计1360元。

　　②判断依据：自2019年4月1日至2022年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务府谷生活网官网、电信服务、现代服务、生活服务（四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

　　甲公司提供的设计服务属于“现代服务”本地生活圈商家版，其销售额占比=（0+35+30）÷（0+71+58）×100%=50.39%＞50%，故甲公司2019年度能适用加计抵减10%的政策。

　　（2）根据资料二，请问甲公司对两项装饰服务是否可以选择简易计税？为什么？甲公司需要在B市预缴多少增值税（请列式计算）？在B市的装饰服务在开具增值税发票时有什么特殊要求？①甲公司对两项装饰服务不可以选择简易计税。理由：一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。提供开工日期在营改增后的建筑服务适用一般计税方法。

　　③提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

　　（3）根据资料三，请问本公司工人住宿费的进项税额是否可以抵扣？火车票的进项税额可以抵扣多少（请列式计算）？已知甲公司适用加计抵减政策，则甲公司7月份在A市实际应缴纳增值税额多少（请列式计算）？①本公司工人住宿费的进项税额可以抵扣。

　　（4）甲公司2020年8月向境外某公司支付一项设计服务费，合同约定含税价款折合人民币50万元府谷生活网官网，已知该境外公司在境内没有经营机构，甲公司应扣缴增值税多少（请列式计算）？该扣缴税额作为进项税额抵扣的凭证是什么？进项税额抵扣应留存什么资料？①甲公司应扣缴增值税=500000÷（1+6%）×6%=28301.89（元）。

　　②该扣缴税额作为进项税额抵扣的凭证为从税务机关或者代扣代缴义务人取得的代扣款的完税凭证。

　　③纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当留存书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票等资料。

　　（5）甲公司2020年8月份采购项目较多，如果留抵税额超过50万元，是否可以适用留抵税额退税政策？不能适用留抵税额退税政策。

　　同时符合以下5个条件的纳税人（先进制造业纳税人除外），才适用留抵税额退税政策。但题目中给出的甲公司相关条件不全，不能适用。

　　①自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。

　　（6）甲公司2021年度能否继续适用加计抵减政策的判断依据是什么？按照上年度（2020年）纳税人提供邮政服务、电信服务府谷生活网官网、现代服务本地生活圈商家版、生活服务取得的销售额占全部销售额比重是否超过50%重新计算确定是否适用加计抵减政策。

　　生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。本题的设计服务属于现代服务，并且计算出的占比超过50%了，所以属于生产、生活性服务纳税人。

　　1.生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务（酒店属于住宿服务）、居民日常服务和其他生活服务，适用加计抵减10%（最新政策）。

　　2.生产性服务是指邮政服务（包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务）、电信服务（包括基础电信服务和增值电信服务）、现代服务（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务府谷生活网官网、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务），适用加计抵减5%（最新政策）本地生活圈商家版。

　　老王将在5年后退休，为了在退休后的10年里，每年年初可以从银行提取3万元作为生活费本地生活圈商家版府谷生活网官网，则在存款年利率为5%的情况下，老王当前应存入的金额是（）万元。[已知：（P/A，5%，10）=7.7217，（P/F，5%，5）=0.7835，（P/F，5%，4）=0.8227]

　　A公司以10元的价格购入某股票，假设持有一年之后以12元的价格售出，在持有期间共获得0.8元的现金股利，则该股票持有期的年均收益率是（）。

　　甲、乙两种投资方案的预期投资报酬率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表述中正确的是（）。